| |
Дата розміщення: 18.04.2014
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi
ПАТ«Хмiльницькашвейна фабрика «Лiлея»
за 2013 рiк
1. Загальна iнформацiя
Вiнницька обл., мХмiльник, вул. Пушкiна №78/1
Органiзацiйно-правова формапублiчне акцiонерне товариство.
Дата першого застосування МСФЗ: 01.01.2012 року.
Звiтна дата за звiтний перiод: 31 грудня 2013 року за 2013 рiк.
Валюта звiтностi - гривня, одиницi вимiру – тис.грн.
Види дiяльностi: ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея», пiдприємство, яке здiйснює виробництво машин та устаткування для сiльського та лiсного господарства
Органiзацiйна структура ПАТ «Хмiльницькашвейна фабрика «Лiлея»:
Корпоративне управлiння ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» зосереджується на створеннi системи важелiв i противаг, що забезпечують узгодження iнтересiв Наглядової ради та Правлiння Товариства, акцiонерiв Товариства, та iнших зацiкавлених осiб. Органами управлiння ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є:
· Загальнi Збори Товариства;
· Наглядова рада Товариства;
· Правлiння Товариства.
Органами контролю ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є:
· Ревiзiйна комiсiя(ревiзор) Товариства;
· Внутрiшнiй аудит не створено.
Загальнi Збори ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є вищим органом Товариства, що вирiшують глобальнi питання, вiднесенi до їх компетенцiї законодавством України та Статутом.
До виключної компетенцiї Загальних Зборiв вiдносяться:
· Визначення основних напрямiв дiяльностi Товариства;
· Внесення змiн до Статуту;
· Прийняття рiшення про анулювання викуплених акцiй;
· Прийняття рiшення про змiну типу товариства;
· Прийняття рiшення про розмiщення акцiй;
· Прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу;
· Прийняття рiшення про зменшення статутного капiталу;
· Затвердження положень про Загальнi збори, Наглядову раду, Правлiння та Ревiзiйну комiсiю, а також внесення змiн до них;
· Затвердження рiчного звiту;
· Розподiл прибуткiв i збиткiв Товариства з урахуванням вимог передбачених законом та статутом;
· Обрання членiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора), прийняття рiшення про припинення (включаючи дострокове) їх повноважень;
· Затвердження висновкiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора);
· Прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ПАТ ;
· Вирiшення iнших питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних зборiв згiдно з цим Статутом або законом.
· Та iншi питання господарської дiяльностi передбаченi статутом..
Наглядова рада ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах своєї компетенцiї, визначеної Статутом та законом, контролює та регулює дiяльнiсть Правлiння.
До компетенцiї Наглядової ради Товариства належить вирiшення питань, передбачених законом, цим Статутом, а також переданих на вирiшення Наглядової ради Загальними зборами.
Ревiзiйна комiсiя(ревiзор)ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея».Основна функцiя Ревiзiйної комiсiї полягає у здiйсненнi контролю за фiнансово – господарською дiяльнiстю Товариства. Дiяльнiсть ревiзiйної комiсiї регламентується Положенням про ревiзiйну комiсiю, затвердженим рiшенням зборiв.
Облiкова полiтика
ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея» пiд час виконання своїх функцiй керується нормативно-правовими актами України:
· Конституцiєю України ;
· Цивiльним кодексом України вiд 16.01.2003 № 435-I\/;
· Господарським кодексом України вiд 16.01.2003 № 436-IУ;
· Законом України „Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом” вiд 28.11.2002 № 249-IУ;
· Законом України „Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв” вiд
· № 755-IУ;
· Законом України „Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 № 3480-I\/;
· Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 № 996-ХI\/;
· Iншi Закони України;
· Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку (МСБО).
2. Основнiпринципиподанняфiнансовоїзвiтностi
2.1 Основа подання iнформацiї
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ») та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («ПКI МСФЗ»).
Товариство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Товариства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до змiн та доповнень до МСФЗ, якi були чинними станом на 31 грудня 2013 року.
2.2 Принцип безперервностi дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi Товариства, якi передбачають реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань в ходi нормального здiйснення дiяльностi.
Оновлення активiв Товариства, так само, як i майбутня дiяльнiсть Товариства, перебуває пiд iстотним впливом поточної та майбутньої економiчної ситуацiї середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi.
2.3 Функцiональна та презентацiйна валюта
Керiвництво Товариства використовує гривню.
Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Товариства, вважаються операцiями в iноземних валютах.
Операцiї в iноземнiй валютi первiсно враховуються в функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.
2.4 Метод нарахування
Фiнансова звiтнiсть складена на основi методу нарахування. Результати операцiй та iнших подiй визнавалися за фактом їх здiйснення, а не на момент отримання або виплати грошових коштiв, вiдбивалися в облiкових записах i включалися у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вони вiдносяться.
2.5 Звiтний перiод та зiставнi данi
Фiнансовим роком для Товариства вважається рiк, що закiнчився 31 грудня.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року i представляє повний комплект фiнансової звiтностi.
3. Основи облiкової полiтики та складання звiтностi
ПАТ «Хмiльницька швейна фабрика «Лiлея»веде бухгалтерський облiк згiдно з українським законодавством. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi бухгалтерських записiв, якi Пiдприємство веде згiдно з українськими Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку („П(С)БО”) та вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi -„МСФЗ”).
Бухгалтерський облiк у Товариствi забезпечує своєчасне та повне вiдображення всiх господарських операцiй та оцiнку стану активiв та зобов’язань, контроль за наявнiстю i збереженням майна, виконанням зобов’язань та достовiрнiсть даних бухгалтерського облiку вiдповiдно до Плану рахункiв бухгалтерського облiку.
3.1 Основнiзасоби
Первiсневизнанняосновнихзасобiв
Об'єктосновнихзасобiвслiдвизнавативякостi активу тiльки в тому випадку, якщо:
? iснуєймовiрнiсть того, щоТовариствоотримаєпов'язанi з данимоб'єктоммайбутнiекономiчнiвигоди;
? первiснавартiстьданогооб'єктаможе бути достовiрнооцiнена;
? передбачаєтьсявикористовуватипротягомбiльшнiж одного операцiйногоперiоду (зазвичайбiльше 12 мiсяцiв);
? собiвартiсть активу перевищує2500гривень.
Пiсля фактичного введення в експлуатацiюоб'єктиосновнихзасобiвпереводяться на вiдповiднiрахункиосновнихзасобiв.
Подальша оцiнка основних засобiв.
Пiсля первiсного визнання як актив Товариство застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi для наступних компонентiв основних засобiв - комп'ютерне обладнання, iнструменти, прилади та iнвентар. Такавартiстьвключаєвартiстьзамiничастинобладнання i витрати на позики у разiдовгостроковихбудiвельнихпроектiв, якщовиконуютьсякритерiїїхкапiталiзацiї. При необхiдностiзамiнизначнихкомпонентiвосновнихзасобiв через певнiпромiжки часу Пiдприємствомвизнаєподiбнiкомпоненти в якостiокремихактивiв з вiдповiднимиїмiндивiдуальнимитермiнамикорисноговикористання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчногоогляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiйвартостiосновнихзасобiв як замiнаосновнихзасобiв, якщовиконуютьсявсiкритерiївизнання. Усiiншiвитрати на ремонт i технiчнеобслуговуваннявизнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент понесення.
Вiдповiдно до внесенихзмiн в облiковуполiтику, зазначеним у п. 0.0 до компонентiвосновнихзасобiв таким як будiвлi, машини i обладнання, транспортнiзасобиПiдприємствозастосовує модель справедливої вартостi.
Амортизацiяосновнихзасобiврозраховуєтьсяпрямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiвкорисноїслужби, погодженим з технiчним персоналом Пiдприємстванаступним чином:
Будiвлi та споруди 45-50 рокiв
Машини та устаткування 3-20 рокiв
Комп'ютернеобладнання 1-8 рокiв
Транспортнiзасоби 4-7 рокiв
Iнструмент, прилади та iнвентар 5-20 рокiв
Незавершенебудiвництво Не амортизується
Лiквiдацiйнавартiсть, строк корисноговикористання i метод нарахуванняамортизацiїпереглядаються в кiнцi кожного фiнансового року. Вплив будь-якихзмiн, щовиникаютьвiдоцiнок, зроблених у попереднiперiоди, враховується як змiнаоблiковоїоцiнки.
Активи, отриманi на умовахфiнансовоїоренди, визнаються в звiтностi в сумiеквiвалентнiйсправедливої вартостi майна отриманого в лiзингабоякщо вона нижче - за поточною вартiстюмiнiмальнихлiзинговихплатежiв, яка визначається на початок дiї договору лiзингу. Первiснiпрямiвитратилiзингоодержувачавключаються до вартостi активу. Активи, отриманi за договорами фiнансовоїоренди, амортизуютьсяпротягомочiкуваного строку їхкорисноговикористання з використанням методу, застосовуваного для амортизацiївласнихосновнихзасобiв.
3.2 Нематерiальнiактиви
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується на прямолiнiйнiй основi протягом 4-14 рокiв, за винятком торгової марки.
3.3 Фiнансовi активи
Група класифiкує свої вкладення в пайовi i борговi цiннi папери як: фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутку або збитках, утримуванi до погашення iнвестицiї, доступнi для продажу фiнансовi активи, кредиторська та дебiторська заборгованiсть. Класифiкацiя залежить вiд цiлей, для яких придбавалися цiннi папери. Керiвництво приймає рiшення щодо класифiкацiї цiнних паперiв при первiсному визнаннi i перевiряє, наскiльки класифiкацiя вiдповiдає дiйсностi на кожну звiтну дату.
(а) Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть є непохiдним фiнансовим активом з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, i що не котируються на активному ринку. Дебiторська заборгованiсть включає в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
(б) Фiнансовi активи, доступнi для продажу
Iнвестицiї, якi керiвництво планує утримувати протягом невизначеного перiоду часу, i якi можуть бути проданi в разi потреби полiпшення показника лiквiдностi або внаслiдок впливу змiн процентних ставок, класифiкуються як фiнансовi активи, наявнi для продажу. Цi активи включаються до складу необоротних активiв, якщо тiльки Пiдприємство не має явного намiру утримувати цi активи протягом перiоду, який менше, нiж дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати, якщо продаж цих активiв не буде викликаний необхiднiстю збiльшення робочого капiталу, у разi чого вони будуть включенi до складу оборотних активiв. Фiнансовi активи, наявнi для продажу, облiковуються за справедливою вартiстю з вiднесенням переоцiнки на капiтал.
3.4. Запаси
Пiдприємство видiляє наступнi товарно-матерiальнi запаси:
• Готова продукцiя;
• Товари;
• Матерiали;
• Запаснi частини;
• Незавершене виробництво.
Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть товарiв включає витрати на придбання та, там де це доцiльно, витрати, якi були понесенi у зв'язку з доведенням запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування. Собiвартiсть розраховується з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної продажної цiни за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Пiдприємство перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
3.5 Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та залишки по рахунках до запитання, короткостроковi i високолiквiднi iнвестицiї з термiном погашення не бiльше трьох мiсяцiв, а також банкiвськi овердрафти.
3.6 Визнання виручки
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Товариством. Виручка облiковується за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок i внутрiгрупових операцiй.
Товариство визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Товариства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продажу. У своїх оцiнках Товариствобазується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi.
3.7 Визнання витрат
Витрати визнаються Товариством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань.
Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi.
Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигод протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визначаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Моментом визнання витрат майбутнiх перiодiв є момент їх виникнення, коли вiдбувається невiдповiднiсть перiоду виникнення зазначених витрат та перiоду, в якому вони будуть використанi з метою отримання доходiв. Витрати майбутнiх перiодiв враховуються в сумi фактичних витрат.
4 Iстотнi облiковi судження та оцiнки
Нижче наведенi основнi припущення щодо майбутнiх подiй, а також iнших джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть в собi iстотний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду:
Резерв по сумнiвних боргах
Керiвництво Товариства не формує резерв на сумнiвну заборгованiсть для облiку розрахункових збиткiв, викликаних неспроможнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву на сумнiвну заборгованiсть, керiвництво виходить iз власної оцiнки розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi за строками давностi, прийнятої практики списання, кредитоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. У випадку, якщо фiнансове становище клiєнтiв буде продовжувати погiршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очiкуваний.
Директор__________________
Головний бухгалтер ___________________
.
.
.
|
Телефон: 
e-mail: